Беспроцентный займ организации от физического лица материальная выгода

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике явление. Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами.

Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке? Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками.

При этом заемщик берет на себя обязательства вернуть заимодавцу сумму полученного займа либо возвратить полученные вещи. В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в следующих случаях:

1. договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
2. по договору заемщику передаются не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками.

Таким образом, договор займа является беспроцентным, когда он не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон. Такие договоры могут

Беспроцентые займы между юр.лицами , возникает ли материальная выгода?

Позиция налоговых органов к беспроцентным займам неоднозначная , внимание проверяющих всегда будет привлечено к сделкам получения дохода в виде материальной выгоды .

Компаниям следует хорошо подумать , прежде чем заключать договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Взвесить все «за» и «против» и если решение будет в пользу выдачи (получения) такого займа , заранее запастись аргументами , чтобы такой займ не был признан доходом.

Если ранее налоговые органы и суды были однозначны в своей позиции и признавали доходом сумму полученного безвозмездно займа , либо насчитывали сумму процентов за пользование таким займом , то в последнее время с введением в Налоговый Кодекс понятий взаимозависимые лица и контролируемые сделки позиция налоговых органов поменялась.

В соответствии с пунктом 1 статьи 248 НК РФ при расчете налога на прибыль организации учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы. В перечне внереализационных доходов , приведенном в статье 250 НК РФ , материальная выгода , полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами , не поименована .

В письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23.03.2017 года № 03-03-РЗ/16846 «О налоговых

Как оформить беспроцентный займ между физическими лицами в 2023 году

Одним из видов займа представляет собой взаимоотношения физических лиц на основе письменного договора.

Беспроцентный займ представляет собой особый вид кредитования, при котором одна сторона предоставляет определенную денежную сумму другому лицу без начисления процентов. По сути, между физическими лицами взаимоотношения называются «долгом», но оформленные официально.

Займ оформляется документально с целью предупреждения рисков: Со стороны займодавца отсутствие договора может привести к отказу от возврата долга, либо выплаты кредита не в полном объеме. Наличие документов подтверждает ответственность заемщика, который при нарушении условий должен будет выплатить компенсацию Со стороны заемщика грамотно составленный документ позволяет вернуть именно ту сумму, которая была получена. Отсутствие его может привести к обману со стороны займодавца, который потребует отдать больше денег или уплатить проценты Беспроцентный займ подразумевает получение денежных средств на конкретный срок, без дополнительных переплат.

Разрешается передавать в пользование материалы, в данном эквиваленте долг должен быть возвращен.

В российском законодательстве предусмотрена возможность оформления беспроцентного займа между физическими лицами.

НДФЛ с материальной выгоды по займу

→ → Актуально на: 26 июня 2023 г. Рассчитывать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца.

Например, заем выдан 15 января, а возвращен 23 марта.

Тогда рассчитать матвыгоду придется 31 января, 28(29) февраля и 31 марта (). Если заем физлицу (например, своему сотруднику) выдала организация, то именно она будет являться в отношении дохода в виде матвыгоды.

Следовательно, организация должна будет ():

1. удерживать налог из ближайших денежных выплат физлицу;
2. ежемесячно рассчитывать доход в виде матвыгоды и НДФЛ с него;
3. по итогам года подавать на физлицо справку 2-НДФЛ.
4. перечислять удержанный налог в бюджет;

Если же денежные доходы физлицу не выплачиваются и удержать налог не из чего, то по окончании года не позднее 1 марта нужно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог ().

Но тут нужно учитывать еще то, что . Мы же расскажем о том, как рассчитать материальную выгоду и налог с нее, если она все-таки подпадает под обложение НДФЛ. Матвыгода по беспроцентным займам рассчитывается по следующей формуле (, ): Количество дней пользования займом рассчитывается:

1. в остальных месяцах – как календарное число дней в месяце.
2. в месяце, когда заем погашен, – с первого числа месяца по день погашения займа;
3. в месяце, когда заем выдан, — со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца;

Если заем выдан под проценты,

Материальная выгода при получении займов физическими лицами

01.02.2016 С.В.

Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса Во многих организациях используется практика своим работникам, учредителям. Глава 23 Налогового кодекса предусматривает основания, при которых в налоговую базу физического лица включаются доходы в виде материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.

Сами по себе суммы полученного и погашенного займа не создают доходов, расходов, учитываемых для целей налогообложения.

На сумму денежных средств, переданных по договору займа, начисляются проценты исходя из размера, указанного в договоре.

Если их размер не установлен, то проценты начисляются по ставке рефинансирования Банка России, которая действует на день уплаты заемщиком суммы долга или его части (статья 809 ГК РФ).

Однако иногда получение даже возмездного займа (кредита) может приводить к возникновению у него специального вида дохода – материальной выгоды.

Материальная выгода выражается в том, что заемщик пользуется заемными (кредитными) средствами бесплатно или за процент, размер которого меньше, чем предусмотрено НК РФ (пункт 2 статьи 212 НК РФ). Подобный способ налогообложения, когда

Беспроцентный займ: материальная выгода, налогообложение, последствия

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия Российское законодательство разрешает сторонам сделки включить в соглашение кредита условие о том, что он является беспроцентным.

В этой ситуации нужно учитывать налоговые последствия беспроцентного займа.

Что такое заем, знают все. Практически каждый хотя бы раз брал кредит и знает условия его оформления.

Стороны сделки могут заключить безвозмездный заем.

Предприниматели часто пользуются данным приемом, чтобы распределить финансовые средства между партнерами. Точно такие же соглашения подписывают хозяйствующие субъекты.

Заключая договор данного типа, следует руководиться решением общего собрания руководства либо вышестоящей компании, которая должна дать согласие.

В целом кредиты разделяют на две группы:

1. возмездные.
2. беспроцентные.

Если кредит процентный, придется заплатить не только сумму долга, но и проценты, причисленные по нему. Вознаграждение – непременный атрибут процесса, который действует по умолчанию. Отличие безвозмездного соглашения заключается в том, что лишней прибыли заимодавец не получает.

Материальная выгода физического лица при получении им займов

07.12.2017 действительный государственный советник РФ 3 класса Во многих организациях практикуется выдача займов работникам или учредителям. Глава 23 Налогового кодекса предусматривает основания, при которых в налоговую базу физического лица включаются доходы в виде материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами. Правилам налогообложения НДФЛ материальной выгоды, а также изменениям в них посвящено интервью с экспертом.

— Каким образом у физического лица может возникнуть налогооблагаемый доход при получении займа (кредита)? Договор займа считается заключенным с момента передачи денег заемщику (статья 807 Гражданского кодекса).

Сами по себе суммы полученного и погашенного займа не создают доходов, расходов, учитываемых для целей налогообложения (пункт 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного суда 21.10.2015). На сумму денежных средств, переданных по договору займа, со дня, следующего за днем передачи, и по день возврата включительно начисляются проценты в соответствии с размером, указанным в договоре. Но, если их размер не установлен, проценты начисляются по ключевой ставке Банка России, которая действует на день уплаты заемщиком суммы долга или его части (статья 809 Гражданского кодекса).

Однако иногда получение физическим лицом даже возмездного займа (кредита) может приводить к возникновению у него специального вида дохода — материальной выгоды.

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

18.07.2017 подписывайтесь на наш канал

В ходе осуществления своей деятельности компания или ИП могут выдавать или получать беспроцентные займы.

Законны ли такие займы и к каким налоговым последствиям они могут привести?

Для БУХ.1С ситуации с получением беспроцентного займа организацией, ИП и физлицом проанализировала эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Ангелина Волконская.

Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Более того, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором (ч.1 ст.809 ГК РФ). То есть, выдавая именно беспроцентный заем, это нужно предусмотреть в договоре.

Если такой оговорки не будет, то по умолчанию договор займа считается процентным. В таком случае проценты определяются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, которая применяется вместо ставки рефинансирования с 1 января 2016 года.

Нет, не применяется.

Предприниматель взял беспроцентный заем: будет ли НДФЛ с материальной выгоды

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 августа 2011 г.М.Г. Суховская, юрист То, что заем беспроцентный, должно быть прямо прописано в договоре.

Иначе заем считается предоставленным под проценты.

Когда предприниматель берет для своего бизнеса беспроцентный заем, возможно, ему придется впоследствии заплатить НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды от экономии на процентах. Напомним, что такая выгода имеет место, когда проценты по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, .

То есть на сегодняшний день это ниже 5,5% годовых (8,25% х 2/3).

Датой получения дохода в виде матвыгоды считается день возврата займа, ; . Посчитать НДФЛ с материальной выгоды можно так, , ; : Мы подготовили табличку-шпаргалку, которая поможет предпринимателям быстро сориентироваться, в каком случае нужно платить НДФЛ.

Налоговый режим, применяемый ИП Необходимость уплаты НДФЛ, при условии, что заем получен от физлица от организации или другого ИП Общий режим Нет, , ; Да, , , ; Упрощенка Уплата ЕСХН Уплата ЕНВД Нет, , если заем будет использоваться для «вмененной» деятельности. Например, для закупки товара в рамках розничной торговли;

Из всех предпринимателей, берущих беспроцентные займы, больше всех «в шоколаде» те, кто уплачивает ЕНВД НДФЛ должен исчислить тот, кто выдал заем. Именно он признается налоговым агентом по этому доходу, .

Если исчисленную сумму налога он удержать

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу — 2023

Если организация/ИП выдала работнику или иному физлицу (в определенных случаях) беспроцентный заем или же заем, предусматривающий уплату заемщиком процентов по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то у работника/иного физлица, по общему правилу, возникает облагаемый НДФЛ доход, а у организации/ИП – обязанности налогового агента (, , , ). Наш калькулятор поможет рассчитать вам сумму НДФЛ с материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 года, так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 01.01.2016. В результате вы получите не только сумму материальной выгоды и НДФЛ с нее, но и подробную бухгалтерскую справку-расчет.

Сумма займа

Выдача займов в иностранной валюте запрещена. Если сумма займа выражена в валюте, он считается выданным в рублях и возвращается тоже в рублях по курсу, установленному в договоре Дата получения займа Дата выдачи займа наличными из кассы либо дата списания денег со счета организации при перечислении денег безналичным путем Выберите статус физлица Резидент Нерезидент Выберите вид займа Процентный Беспроцентный Ставка по займу Было частичное погашение займа Да Нет Дата возврата займа Дата получения наличных в кассу организации либо дата зачисления денег на счет организации при безналичных расчетах. Если заем еще не возвращен, укажите дату возврата займа по договору Рассчитать Очистить С 2023 года изменился порядок обложения НДФЛ материальной выгоды по займам ().

Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 февраля 2016 г.Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: С 1 января 2016 г. действуют несколько законодательных новшеств по НДФЛ, из-за которых больше не работает ставший привычным за последние годы алгоритм определения матвыгоды от экономии на процентах по займам, а также удержания и уплаты исчисленного с нее НДФЛ.

Приведем актуальный в 2016 г.

алгоритм, но сначала напомним, в каких случаях организации и ИП должны исчислять НДФЛ с матвыгоды по займам, и разберем новшества-2016. У вас возникают дополнительные обязанности, если ваша организация (предприниматель) выдала физлицу:

1. беспроцентный заем в рублях или в иностранной валюте;
2. заем в иностранной валюте, сумма процентов по которому меньше суммы, рассчитанной исходя из ставки 9%.
3. рублевый заем, сумма процентов по которому меньше суммы процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования;

Материальная выгода от экономии на процентах страховыми взносами не облагается.

Тогда считается, что физлицо получило от вас облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Выгодой как раз и является разница между суммой процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования (9% для валютного займа), и суммой договорных процентов.