Бесплатная юридическая помощь.
- Ждем ваших обращений!
Оглавление:
> > > 27 августа 2021 Счет-фактура на аванс — правила выставления 2021-2021 годов рассмотрим далее в статье. У авансового счета-фактуры есть своя специфика.
Знать ее должен каждый бухгалтер. Бухгалтер продавца — чтобы составить счет-фактуру в нужный момент и в установленные сроки и не намудрить с налогом к уплате.
Бухгалтер покупателя — чтобы не получить претензий к вычету.
Итак, начнем. Вам помогут документы и бланки: В чем специфика такого документа, как счет-фактура на аванс, и чем он отличается от других типов счетов-фактур, в частности, привычных многим плательщикам «отгрузочных»?
При детальном рассмотрении положений ст.
169 НК РФ, которая вводит счета-фактуры как юридическую категорию, можно зафиксировать, что законодатель выделяет 3 типа счетов-фактур. Документ, который выставляется при фактической реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) либо передаче прав от одного субъекта к другому.
Требования к его содержанию указаны в п. 5 ст. 169 НК РФ. Неофициально подобные счета-фактуры именуются «отгрузочными». Счет-фактура, который поставщик должен выставлять покупателю по факту получения предоплаты за товар, работу.
Требования к его структуре содержатся в п. 5.1 ст. 169 НК РФ. Счета-фактуры данного типа как раз и есть авансовые.
Задействуется, если
Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия
05.09.2012 подписывайтесь на наш канал В статье рассматривается порядок регистрации в «1С:Бухгалтерии 8» счетов-фактур при поступлении авансов от покупателя.
Приведенная информация поможет пользователю определить, каким образом регистрировать счета-фактуры на аванс и нумеровать счета-фактуры выданные. Примечание: * см. письмо Минфина России от 10.08.2012 № 03-07-11/284.
Подробнее читайте здесь . При поступлении аванса от покупателя организация — налогоплательщик НДС обязана выставить счет-фактуру на аванс и исчислить НДС. Для выписки счетов-фактур на аванс в программе «1С:Бухгалтерия 8» существуют два варианта создания документа Счет-фактура выданный с видом счета-фактуры На аванс: вместе с регистрацией документов поступления денежных средств (авансов) и автоматически (списком) с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс.
→ → Актуально на: 21 февраля 2017 г.
О том, когда счета-фактуры на аванс обязательно выставлять, мы рассказывали в . В этом материале напомним, как вести нумерацию «авансовых» счетов-фактур, какие реквизиты заполнять и где регистрировать покупателю счет-фактуру на аванс от поставщика. в 2017 году должен содержать следующие обязательные реквизиты ():
Правила заполнения счета-фактуры утверждены .
Пример заполнения «авансового» счета-фактуры можно посмотреть в .
Порядковый номер счета-фактуры – обязательный реквизит. При этом конкретные правила нумерации действующие нормативные акты не предусматривают.
Это значит, что особенности ведения нумерации счетов-фактур, в том числе авансовых, налогоплательщик может установить самостоятельно и закрепить их в своей Учетной политике для целей НДС.
В то же время, нумерация счетов-фактур должна быть последовательной (по возрастанию), без пропусков. Номер счета-фактуры может содержать не только цифры, но и цифры с буквами (к примеру, к номеру авансовых счетов-фактур добавляется буква А).
Требования, правила и особенности
Продавец, получив предоплату, должен сформировать счет и зарегистрировать его в книге продаж.
Кроме разных моментов составления, эти два документа отличаются также количеством отображаемой информации.Когда выписываются счета-фактуры на аванс? В течение 5 дней с момента получения денег. Счет составляется в двух экземплярах.
Если при выпуске документа были допущены ошибки, то ФНС может отказать в вычете НДС покупателю. Но на продавца такие санкции не распространяются.
Он должен дважды начислить налог: при получении средств и в момент реализации.Счета можно выставлять в электронном и бумажном виде.
1);наименование, участников сделки (стр. 2, 6);реквизиты платежки (стр.
5).наименование
28 августа 28 августа 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Данный материал — своеобразная памятка для бухгалтеров, которые оформляют связанные с НДС документы по предоплате. В статье приведены правила оформления «авансового» , его регистрации в книге продаж и книге покупок, а также своевременного начисления и вычета НДС.
Материал предназначен как для поставщиков, так и для покупателей.
Какие действия должны совершить стороны сделки, если покупатель перечисляет поставщику предоплату? В главе 21 Налогового кодекса предусмотрен следующий алгоритм. Получив предоплату (аванс), поставщик в течение 5-ти календарных дней выставляет покупателю счет-фактуру на аванс с выделенной суммой НДС (п.
3 ст. НК РФ). Поставщик регистрирует данный счет-фактуру в книге продаж, а покупатель — в книге покупок. НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик обязан перечислить в бюджет, а покупатель вправе предъявить к вычету (п. 9 ст. НК РФ). В момент отгрузки стороны сделки еще раз регистрируют «авансовый» счет-фактуру.
На этот раз поставщик делает запись в книге покупок, а покупатель — в книге продаж. НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик может принять к вычету (п. 6 ст. НК РФ). Покупатель в свою очередь обязан восстановить принятый ранее вычет (подп.
3 п. 3 ст. НК РФ) и заплатить налог в бюджет. Есть случаи, когда приведенный выше алгоритм не действует. Так, «авансовый» счет-фактура
В данной статье рассмотрим, в каких случаях используется обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С, ее назначение и особенности.
Вы узнаете:
применяется для групповой выписки авансовых счетов-фактур, а также в тех случаях, когда документ Счет-фактура выданный на аванс невозможно создать на основании документа возникновения аванса, например, при:
Для настройки основного способа регистрации счетов-фактур на аванс нужно перейти в Главное – Настройки — Налоги и отчеты – ссылка НДС.
Есть разъяснения
С 1 января 2009 года вступил в силу Федеральный закон от 26 ноября 2008 г.
№ 224-ФЗ. Одним из изменений, внесенных этим законом в , является то, что покупатель теперь может принимать «входной» НДС по предоплате к вычету из бюджета.
Соответственно продавец должен выставлять на предоплату счет-фактуру.
Отметим, что финансисты по этому поводу дали соответствующие разъяснения.
Подробности – в нашей статье.ВЫСТАВЛЕНИЕ СЧЕТОВ-ФАКТУР ПРОДАВЦОМПо общему правилу, действующему с 1 января 2009 года, при получении предоплаты продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру (п.
3 ). Сделать это нужно не позднее пяти календарных дней после получения предоплаты. При этом счет-фактура на предоплату должен иметь следующие обязательные реквизиты (п.
5.1 ): – порядковый номер и дату счета-фактуры (строка 1); – наименования, адреса и ИНН продавца и покупателя (строки 2, 2а, 26, 6, 6а, 66); – номер платежно-расчетного документа (строка 5); – наименование поставляемых товаров или передаваемых имущественных прав, описание работ, услуг (графа 1 таблицы); – сумму предоплаты (графа 9 таблицы); – налоговую ставку (графа 7 таблицы); – сумму НДС, определяемую с учетом установленной ставки (графа 8 таблицы).Налог с предоплаты определяется по расчетной ставке (п. 1 ). При отгрузке товара (передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг) продавец выставляет счет-фактуру в ранее действовавшем порядке и начисляет НДС к уплате в бюджет (ст.
154, п. 14 ). Одновременно с этим ранее начисленный с предоплаты НДС подлежит вычету.
→ → Актуально на: 4 февраля 2021 г. Счет-фактура – это документ-основание для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном гл.
21 НК РФ. О том, когда нужно выставлять счет-фактуру на аванс, расскажем в нашей консультации. При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной формах ().
При этом моментом определения налоговой базы по общему правилу признается наиболее ранняя из следующих дат ():
Сказанное означает, что, получив аванс в счет поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 20/120 или 10/110 (). Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счет которых был получен аванс.
Когда выписывать счет-фактуру на аванс?
Напомним, что при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг счет-фактура выписывается не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
«Авансовый» счет-фактура должен быть составлен также в течение 5 календарных дней со дня получения аванса ().
При этом если
Содержание статьи: Вопрос: Организация получила в начале второго квартала авансовый счет-фактуру, датированный последними числами первого квартала.
Можно ли не корректировать сданную отчетность по НДС за первый квартал? Можно ли вообще не учитывать этот счет-фактуру? Счет-фактура на аванс Вычет НДС с авансов Расчеты по НДС при получении авансов в 1С Ответ от 11.03.2016 : Согласно п.
1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить сумму НДС на установленные этой статьей налоговые вычеты. При этом основанием для принятия к вычету ранее уплаченного НДС является счет-фактура, который продавец обязан выставить не позднее 5 дней с момента получения аванса (п.
3 ст. 168 НК РФ). Покупатель может принять к вычету НДС с аванса на основании полученного счета-фактуры при условии, что договором предусмотрена предоплата (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). Таким образом, вычет НДС с авансового счета-фактуры является правом, а не обязанностью покупателя.
При этом если организация воспользуется вычетом не в момент осуществления предварительной оплаты, а после поставки, к занижению налоговой базы это не приведет. Соответствующие разъяснения дал и Минфин России в письме от 06.03.2009 № 03-07-15/39.
Декларация по НДС представляется в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/, которым утвержден также и порядок ее заполнения (далее – Порядок). В декларации по НДС сведения из книги покупок и книги продаж отражаются в разделах 8 и 9 декларации (п. 45, 47 Порядка)
В каких случаях обязательно составлятьПродавец или исполнитель, получив от покупателя аванс (частичную оплату), должен составить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.
Это правило действует при получении любых авансов – в счет поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав.
Кроме того, счет-фактуру нужно составлять, даже если . Такие правила установлены пунктом 17 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.
№ 1137.Внимание: за отсутствие счетов-фактур на аванс (частичную оплату) организацию могут оштрафовать.Отсутствие счетов-фактур является грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объекта налогообложения. Если организация не составляла счета-фактуры только в течение одного квартала, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 000 руб.
Если нарушение обнаружено в течение нескольких налоговых периодов, размер штрафа увеличится до 30 000 руб.Если отсутствие счетов-фактур привело к занижению налоговой базы, штраф составит 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.Такой порядок предусмотрен статьей 120 Налогового кодекса РФ. Не составляйте счет-фактуру, если получили предоплату в счет поставок следующих товаров (работ, услуг, имущественных прав):
» » При получении аванса организацией-плательщиком НДС предприятие должно выставить счет-фактуру на эту сумму. Для автоматизации регистрации счетов фактур на аванс в 1С 8.3 (как и в 8.2) Бухгалтерии предусмотрена специальная одноименная обработка.
Она позволяет сделать с помощью нажатия нескольких клавиш нужные документы. Рассмотрим, как это реализовано в программе . Данную инструкцию также же можно использовать для регистрации счета-фактуры на аванс в 1С 8.2.
Механизм в этих программах аналогичен.
Содержание Предположим, что клиент перечислил на счет нашей организации 100 рублей в счет будущих накладных.
Отразим эту операцию с помощью документа «с»: Если мы посмотрим проводки, то увидим, что вся сумма попала на счет авансов 62.02: Существует два способа создания авансовых счет-фактур — ручной и автоматический. Рассмотрим их подробнее. Чтобы зарегистрировать документ в ручном режиме, достаточно выбрать пункт «Создать на основании» — «Счет-фактура выданный» в документе на аванс: Откроется форма счета-фактуры: После чего достаточно будет только проверить её и нажать на кнопку «Провести», чтобы отразить движение в системе.
Если в течение периода авансовых платежей много, не всегда удобно создавать их по одному. Для этого в системе 1С 8.3 есть обработка, которая регистрирует счета-фактуры в автоматическом режиме. Она расположена в меню «Банк и касса» — «Счета фактуры на аванс»: Откроется форма обработки, в которой необходимо указать период, за которой необходимо формировать документы и организацию:
Недавно у меня возник спор с финансовой службой нашего контрагента.
Мы не выставили им счет — фактуру на аванс, так как товар был отгружен в том же квартале. Но они уверяли, что по Налоговому кодексу мы обязаны выписать документ. Ведь между отгрузкой и предоплатой прошло больше пяти дней.
Я решила разобраться в этом вопросе и выяснила, что одни бухгалтеры выставляют счета — фактуры на каждый аванс. А другие, как и я, выписывают документ только в том случае, если отгрузка и аванс попали на разные налоговые периоды. Какой же из вариантов верный?
Счет — фактура выписывается, только если аванс и отгрузка прошли в разных налоговых периодах. С одной стороны, в Налоговом кодексе сказано, что счет — фактура выставляется в срок не позднее пяти дней со дня получения предоплаты. Это пункт 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.
Но с другой стороны, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода. Об этом сказано в пункте 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Поэтому налоговая база не будет искажена, если не выставить счет — фактуру на предоплату, полученную в одном периоде с отгрузкой.
Судьи Высшего арбитражного суда в постановлении от 10 марта 2009 г.
№ 10022/08 отметили, что если предоплата и отгрузка произведены в одном квартале, то платежи не могут считаться авансовыми и документ выписывать не нужно.
Поэтому я выставляю счета — фактуры, только если отгрузка и предоплата приходятся на разные налоговые периоды.