Бесплатная юридическая помощь.
- Ждем ваших обращений!
Оглавление:
» » » » 22.08.2020 осуществляется различными способами. От источника получения зависит вариант определения первоначальной стоимости и набор составляющих фактических расходов. Наиболее распространено поступление в результате покупки, кроме того, возможно строительство, безвозмездное получение и внесение ОС в качестве вклада в уставный капитал учредителем.
Изначально следует определиться с понятием основных средств, которые являются орудием труда, производственным имуществом или предназначены для оказания услуг со стоимостью свыше 40 000 рублей.
Подобные активы не предназначены для продажи, а служат длительность время для получения экономической выгоды. – это все те затраты, которые произошли по факту на момент приобретения ОС до начала его применения. Чтобы выделить первоначальную стоимость, необходимо подытожить все данные расходы вплоть до момента приведения имущества в эксплуатационное состояние.
Важно! Активы, для которых определена первоначальная стоимость на уровне 40 или менее тыс. руб., можно приходовать как МПЗ, а после сразу списывать без амортизационных отчислений. Расходы на компании, связанные с приобретением ОС, можно учесть в качестве затрат только при наличии .
Без документов проводки в бухучете не совершаются, а траты в налогообложении не принимаются к уменьшению базы для налога.
При поступлении основных средств состав затрат имеет некоторое отличие в зависимости от варианта их поступления.
Независимо от способа поступления объекта на предприятия, приходуется оно на баланс по сумме всех фактических расходов.
25 февраля 25 февраля 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Данная статья представляет собой шпаргалку для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с налоговым учетом основных средств.
Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.
Товары, материально-производственные запасы, ценные бумаги, инструменты срочных сделок и незавершенные объекты капитального строительства. По правилам бухучета такое имущество также не относится к ОС.
Кроме того, в налоговом учете основными средствами не являются земельные участки, вода, недра и другие природные ресурсы (в бухучете они относятся к неамортизируемым ОС). Также для целей налогового учета не признаются ОС дорогостоящие издания (книги, брошюры и проч.), и произведения искусства.
В бухучете при условии соблюдения всех критериев подобные предметы можно учесть как основные средства.
Наконец, основными средствами не является имущество, полученное в рамках целевого финансирования (в бухгалтерском учете такого исключения нет).
> > > 31 декабря 2017 Покупка основного средства при УСН влечет за собой не только необходимость его учета и дальнейшего контроля за соблюдением лимита стоимости основных средств (ОС), но и признание расходов, если применяется объект налогообложения «доходы минус расходы. Рассмотрим важнейшие нюансы учета покупки основных средств и порядка признания затрат на их приобретение.
Нормы, содержащиеся в подп. 1 п.
1 ст. 346.16 НК РФ, позволяют налогоплательщикам, работающим по УСН, вести учет расходов, которые связаны со следующим спектром операций с основными средствами:
Списание ОС при УСН должно осуществляться, исходя из первоначальной стоимости.
Первоначальная стоимость ОС при УСН определяется по правилам бухгалтерского учета ( НК РФ). Для того чтобы определить первоначальную стоимость приобретенных основных средств, необходимо суммировать фактические затраты на приобретение, сооружение, и изготовление основных средств:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ предприятия, работающие на УСН и не относящиеся в общем случае к плательщикам НДС, должны учитывать суммы НДС (например, предъявленные поставщиками или уплаченные при ввозе на территорию РФ) в стоимости основных средств.
22 февраля 22 февраля 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Данная статья представляет собой шпаргалку для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с бухгалтерским учетом основных средств.
Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.
К основным средствам относится актив, то есть имущество организации, для которого выполняются четыре условия:
Примеры основных средств: здания и сооружения, рабочие и силовые машины, оборудование, компьютеры, транспортные средства, инструмент, хозяйственный инвентарь, племенной скот, многолетние насаждения и проч.
Кроме того, в составе основных средств учитываются земельные участки, вода, недра и прочие природные ресурсы, а также капитальные вложения в арендованное имущество и на коренное улучшение земель. Предметы, которые числятся как готовая продукция на складе производителя или как товары на складе торговой компании.
> > > 08 октября 2020 Основные средства при УСН учитываются несколько иначе, чем при общей системе налогообложения.
1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Отметим самые важные моменты:
Фирмы и предприниматели на УСН не являются плательщиками НДС, поэтому при покупке основных средств с выставленным НДС они принимают его к учету в стоимости ОС (подп.
3 п. 2 ст. 170 НК РФ)
Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 07.05.2015 00:00 Источник: Журнал «Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение» Предприниматель в своей деятельности в качестве средств труда использует имущество: автомобили, станки, здания, сооружения.
Это имущество эксплуатируется не один год и стоит недешево.
Можно ли учесть затраты на его приобретение в составе расходов? Да, можно, только не сразу, а через механизм начисления амортизации, то есть перенося стоимость такого имущества постепенно по мере его износа на производимый с его помощью продукт или на услуги. Если коммерсант, к примеру, в 2015 году приобрел автомобиль, который используется в предпринимательской деятельности, то при расчете облагаемой базы по НДФЛ в состав профессиональных налоговых вычетов он не сможет включить всю стоимость автомобиля.
Эта стоимость будет переноситься по частям в течение срока полезного использования. О том, какое имущество признается амортизируемым и как правильно рассчитать сумму амортизации, и пойдет речь в данном материале.
Об имуществе, признаваемом амортизируемым Согласно п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
> > 01 сентября 2016 Как отразить транспортные издержки по доставке основных фондов в бухгалтерском и налоговом учете?
Какими документами подтвердить факт доставки? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в данной статье.
Алгоритм учета основных средств (ОС) регламентирован 2 основными нормативными актами:
Согласно данным нормативным документам, основные средства являются таковыми при единовременном выполнении 4 условий:
Он приобретен с целью последующей эксплуатации, а не для перепродажи. Объект используется в хоздеятельности фирмы: при производстве продукции, для оказания услуг, выполнения работ или управленческих нужд.
Первоначальную стоимость объекта ОС формируют фактически понесенные издержки на его приобретение. К ним относятся затраты: на оплату стоимости объекта; оплату работ по договору строительного подряда; посреднические услуги: консультационные, информационные и пр.; государственные и таможенные пошлины и сборы; невозмещаемые налоги; доставку, установку, монтаж,
Главная » Бухгалтерский учет » Основные средства » Часть 2: Приобретение «малоценного» имущества Часть 3: , требующих монтажа за плату является самым распространенным способом их поступления в организацию.
При этом организация может приобретать основные средства, требующие монтажа и не нуждающиеся в нем. В данной статье рассматривается учет приобретения основных средств, не требующих монтажа.
Содержание:
, не требующих монтажа Бухгалтерский учет Для учета фактических затрат по приобретению машин, оборудования, инструмента и других объектов основных средств, не требующих монтажа, используется счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств».
На данном счете формируется первоначальная стоимость актива по правилам п.8 ПБУ 6/01. При этом исключаются НДС и другие возмещаемые налоги (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).
Дебет 08-4 – Кредит 60 – отражены затраты на приобретение основного средства, не требующего монтажа. Дебет 08-4 – Кредит 60, 70, 69, 71, 76, … – отражены затраты на доставку, погрузочно-разгрузочные работы, хранение и прочие затраты, связанные с приобретением основного средства, не требующего монтажа. Имущество, полностью пригодное для использования
— Основные средства могут приобретаться за плату или создаваться на самом промышленном предприятии.
В обоих случаях предприятие несет определенные расходы.
Бесспорно, правильное исчисление первоначальной стоимости основного средства имеет важное значение.
В статье рассмотрен ряд расходов, вызывающих наибольшее количество вопросов у налогоплательщиков.
Предприятие, приобретая основное средство у третьих лиц по договору купли-продажи, кроме сумм, уплаченных поставщику по этому договору, может нести значительные расходы, связанные с доведением «до ума» данного основного средства.
Как они влияют на формирование первоначальной стоимости? Попробуем разобраться и начнем с бухгалтерского учета. Согласно п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).
Фактическими затратами являются: — суммы, уплачиваемые по договору поставщику (продавцу), а также за доставку объекта и
By Published Печать (Ctrl+P) Основные средства (ОС) – это имущество, которое многократно участвует в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Бухгалтерский учет Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. При покупке первоначальной стоимостью основного средства для целей бухгалтерского учета является стоимость его приобретения, которая складывается из собственной стоимости основного средства и дополнительных расходов, связанных с его приобретением (п.
8 ПБУ 6/01 “Учет основных средств”):
Формирование первоначальной стоимости основных средств происходит на счете 08 “Вложение во внеоборотные активы”.
Если оборудование требует монтажа, то оно
В налоговом учете основные средства, приобретенные за плату, . Пример отражения в бухучете и при налогообложении поступления основных средств, приобретенных за плату 14 января для хранения готовой продукции на складе ООО «Альфа» купило стеллаж.
Для приема поступающих основных средств в организации создана комиссия.
При оформлении поступления стеллажа бухгалтер заполнил акт по форме № ОС-1. Основанием для его заполнения была товарная накладная по форме № ТОРГ-12, полученная от поставщика.
Поскольку у поставщика стеллаж учитывался как товар, при составлении акта бухгалтер заполнил все разделы, кроме реквизитов поставщика и разделов
«Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи»
и «Сдал».