Главная - Гражданское право - Когда можно учесть расходы на покупку основного средства

Когда можно учесть расходы на покупку основного средства


Что входит в затраты на приобретение основных средств — полезная информация для бухгалтеров


» » » » 22.08.2020 осуществляется различными способами. От источника получения зависит вариант определения первоначальной стоимости и набор составляющих фактических расходов. Наиболее распространено поступление в результате покупки, кроме того, возможно строительство, безвозмездное получение и внесение ОС в качестве вклада в уставный капитал учредителем.

Изначально следует определиться с понятием основных средств, которые являются орудием труда, производственным имуществом или предназначены для оказания услуг со стоимостью свыше 40 000 рублей.

Подобные активы не предназначены для продажи, а служат длительность время для получения экономической выгоды. – это все те затраты, которые произошли по факту на момент приобретения ОС до начала его применения. Чтобы выделить первоначальную стоимость, необходимо подытожить все данные расходы вплоть до момента приведения имущества в эксплуатационное состояние.

Важно! Активы, для которых определена первоначальная стоимость на уровне 40 или менее тыс. руб., можно приходовать как МПЗ, а после сразу списывать без амортизационных отчислений. Расходы на компании, связанные с приобретением ОС, можно учесть в качестве затрат только при наличии .

Без документов проводки в бухучете не совершаются, а траты в налогообложении не принимаются к уменьшению базы для налога.

При поступлении основных средств состав затрат имеет некоторое отличие в зависимости от варианта их поступления.

Независимо от способа поступления объекта на предприятия, приходуется оно на баланс по сумме всех фактических расходов.

Налоговый учет основных средств (ОС)

25 февраля 25 февраля 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Данная статья представляет собой шпаргалку для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с налоговым учетом основных средств.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Имущество организации со сроком полезного использования более 12 месяцев, стоимостью более 100 000 руб., используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (работ, услуг), либо для управленческих целей. В большинстве случаев основными средствами в налоговом учете признаются те же объекты, что и в бухгалтерском учете.

Товары, материально-производственные запасы, ценные бумаги, инструменты срочных сделок и незавершенные объекты капитального строительства. По правилам бухучета такое имущество также не относится к ОС.

Кроме того, в налоговом учете основными средствами не являются земельные участки, вода, недра и другие природные ресурсы (в бухучете они относятся к неамортизируемым ОС). Также для целей налогового учета не признаются ОС дорогостоящие издания (книги, брошюры и проч.), и произведения искусства.

В бухучете при условии соблюдения всех критериев подобные предметы можно учесть как основные средства.

Наконец, основными средствами не является имущество, полученное в рамках целевого финансирования (в бухгалтерском учете такого исключения нет).

Порядок покупки основного средства при УСН (нюансы)

> > > 31 декабря 2017 Покупка основного средства при УСН влечет за собой не только необходимость его учета и дальнейшего контроля за соблюдением лимита стоимости основных средств (ОС), но и признание расходов, если применяется объект налогообложения «доходы минус расходы. Рассмотрим важнейшие нюансы учета покупки основных средств и порядка признания затрат на их приобретение.

Нормы, содержащиеся в подп. 1 п.

1 ст. 346.16 НК РФ, позволяют налогоплательщикам, работающим по УСН, вести учет расходов, которые связаны со следующим спектром операций с основными средствами:

  1. строительство.
  2. приобретение;
  3. изготовление;

Списание ОС при УСН должно осуществляться, исходя из первоначальной стоимости.

Первоначальная стоимость ОС при УСН определяется по правилам бухгалтерского учета ( НК РФ). Для того чтобы определить первоначальную стоимость приобретенных основных средств, необходимо суммировать фактические затраты на приобретение, сооружение, и изготовление основных средств:

  1. невозмещаемые налоги;
  2. стоимость ОС в соответствии с контрактом на поставку (включая НДС);
  3. возможные расходы на консалтинг, посреднические услуги (если они имели прямое отношение к покупке ОС);
    • невозмещаемые налоги;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ предприятия, работающие на УСН и не относящиеся в общем случае к плательщикам НДС, должны учитывать суммы НДС (например, предъявленные поставщиками или уплаченные при ввозе на территорию РФ) в стоимости основных средств.

Бухгалтерский учет основных средств (ОС)

22 февраля 22 февраля 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Данная статья представляет собой шпаргалку для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с бухгалтерским учетом основных средств.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

К основным средствам относится актив, то есть имущество организации, для которого выполняются четыре условия:

  • Объект предназначен для использования в течение срока, превышающего 12 месяцев (либо обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев).
  • Последующая перепродажа объекта не предполагается.
  • Объект способен в будущем принести экономическую выгоду.
  • Объект предназначен для использования в производстве, при выполнении работ или оказании услуг; для управленческих нужд, либо для сдачи в аренду.

Примеры основных средств: здания и сооружения, рабочие и силовые машины, оборудование, компьютеры, транспортные средства, инструмент, хозяйственный инвентарь, племенной скот, многолетние насаждения и проч.

Кроме того, в составе основных средств учитываются земельные участки, вода, недра и прочие природные ресурсы, а также капитальные вложения в арендованное имущество и на коренное улучшение земель. Предметы, которые числятся как готовая продукция на складе производителя или как товары на складе торговой компании.

Основные средства при УСН: изменения в 2020 — 2020 годах

> > > 08 октября 2020 Основные средства при УСН учитываются несколько иначе, чем при общей системе налогообложения.

Разберем все нюансы и проанализируем, изменилось ли что-то в 2020-2020 годах. Обратимся к ПБУ 6/01 (приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н). Оно касается любых организаций и ИП, ведь фирмы на УСН, выбравшие объект «доходы минус расходы», имеют право учитывать траты на покупку, сооружение и изготовление ОС (подп.

1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Отметим самые важные моменты:

  1. Следует учитывать, что организация, остаточная стоимость ОС которой превышает 150 млн руб., не имеет права применять УСН.
  2. Траты на приобретение основных средств при УСН отражаются в на конец каждого налогового периода (это касается только оплаченных ОС) во втором разделе. Учет ведется отдельно по каждому объекту. Итоги таблицы во втором разделе переносятся в первый раздел, в графу 5 (расходы для исчисления налоговой базы).
  3. Если актив, подпадающий под признаки ОС, был куплен в период применения упрощенной системы налогообложения, он принимается к учету по первоначальной стоимости (абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
  4. Расходы на приобретение ОС принимаются в порядке, установленном п. 3 ст. 346.16 НК РФ, в зависимости от того, когда именно такие расходы были понесены — до перехода на УСН или после.

Фирмы и предприниматели на УСН не являются плательщиками НДС, поэтому при покупке основных средств с выставленным НДС они принимают его к учету в стоимости ОС (подп.

3 п. 2 ст. 170 НК РФ)

Как предпринимателю учесть расходы на приобретение основного средства?

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 07.05.2015 00:00 Источник: Журнал «Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение» Предприниматель в своей деятельности в качестве средств труда использует имущество: автомобили, станки, здания, сооружения.

Это имущество эксплуатируется не один год и стоит недешево.

Можно ли учесть затраты на его приобретение в составе расходов? Да, можно, только не сразу, а через механизм начисления амортизации, то есть перенося стоимость такого имущества постепенно по мере его износа на производимый с его помощью продукт или на услуги. Если коммерсант, к примеру, в 2015 году приобрел автомобиль, который используется в предпринимательской деятельности, то при расчете облагаемой базы по НДФЛ в состав профессиональных налоговых вычетов он не сможет включить всю стоимость автомобиля.

Эта стоимость будет переноситься по частям в течение срока полезного использования. О том, какое имущество признается амортизируемым и как правильно рассчитать сумму амортизации, и пойдет речь в данном материале.

Об имуществе, признаваемом амортизируемым Согласно п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Входят ли в основные средства транспортные расходы?

> > 01 сентября 2016 Как отразить транспортные издержки по доставке основных фондов в бухгалтерском и налоговом учете?

Какими документами подтвердить факт доставки? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в данной статье.

Алгоритм учета основных средств (ОС) регламентирован 2 основными нормативными актами:

    ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н). Методические указания по учету ОС (приказ Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н).

Согласно данным нормативным документам, основные средства являются таковыми при единовременном выполнении 4 условий:

    Срок полезного использования объектов — более 12 месяцев. Объект приносит экономические выгоды компании.

    Он приобретен с целью последующей эксплуатации, а не для перепродажи. Объект используется в хоздеятельности фирмы: при производстве продукции, для оказания услуг, выполнения работ или управленческих нужд.

Первоначальную стоимость объекта ОС формируют фактически понесенные издержки на его приобретение. К ним относятся затраты: на оплату стоимости объекта; оплату работ по договору строительного подряда; посреднические услуги: консультационные, информационные и пр.; государственные и таможенные пошлины и сборы; невозмещаемые налоги; доставку, установку, монтаж,

Приобретение основных средств

Главная » Бухгалтерский учет » Основные средства » Часть 2: Приобретение «малоценного» имущества Часть 3: , требующих монтажа за плату является самым распространенным способом их поступления в организацию.

При этом организация может приобретать основные средства, требующие монтажа и не нуждающиеся в нем. В данной статье рассматривается учет приобретения основных средств, не требующих монтажа.

Содержание:

  1. 1. Бухгалтерский учет
  2. 3. Налог на прибыль
  3. 2. Порядок учета НДС

, не требующих монтажа Бухгалтерский учет Для учета фактических затрат по приобретению машин, оборудования, инструмента и других объектов основных средств, не требующих монтажа, используется счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств».

На данном счете формируется первоначальная стоимость актива по правилам п.8 ПБУ 6/01. При этом исключаются НДС и другие возмещаемые налоги (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).

Дебет 08-4 – Кредит 60 – отражены затраты на приобретение основного средства, не требующего монтажа. Дебет 08-4 – Кредит 60, 70, 69, 71, 76, … – отражены затраты на доставку, погрузочно-разгрузочные работы, хранение и прочие затраты, связанные с приобретением основного средства, не требующего монтажа. Имущество, полностью пригодное для использования

Расходы, связанные с приобретением и созданием основных средств

— Основные средства могут приобретаться за плату или создаваться на самом промышленном предприятии.

В обоих случаях предприятие несет определенные расходы.

Бесспорно, правильное исчисление первоначальной стоимости основного средства имеет важное значение.

От этого зависит, относится ли объект к амортизируемому имуществу, правильно ли начисляется амортизации и верно ли рассчитана остаточная стоимость при выбытии имущества. Все ли расходы должны быть включены в первоначальную стоимость? Или часть из них все же можно учесть в текущем отчетном периоде? Сколько лет существует гл. 25 НК РФ, столько и ведутся споры об этом.

В статье рассмотрен ряд расходов, вызывающих наибольшее количество вопросов у налогоплательщиков.

Предприятие, приобретая основное средство у третьих лиц по договору купли-продажи, кроме сумм, уплаченных поставщику по этому договору, может нести значительные расходы, связанные с доведением «до ума» данного основного средства.

Как они влияют на формирование первоначальной стоимости? Попробуем разобраться и начнем с бухгалтерского учета. Согласно п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).

Фактическими затратами являются: — суммы, уплачиваемые по договору поставщику (продавцу), а также за доставку объекта и

Покупка основных средств с дополнительными расходами на приобретение

By Published Печать (Ctrl+P) Основные средства (ОС) – это имущество, которое многократно участвует в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Бухгалтерский учет Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. При покупке первоначальной стоимостью основного средства для целей бухгалтерского учета является стоимость его приобретения, которая складывается из собственной стоимости основного средства и дополнительных расходов, связанных с его приобретением (п.

8 ПБУ 6/01 “Учет основных средств”):

  1. суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;
  2. вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретено основное средство;
  3. таможенные пошлины и таможенные сборы;
  4. невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением основного средства;
  5. иные затраты, непосредственно связанные с приобретением основного средства.
  6. суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основного средства;
  7. суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также суммы, уплачиваемые за доставку основного средства и приведение его в состояние, пригодное для использования;

Формирование первоначальной стоимости основных средств происходит на счете 08 “Вложение во внеоборотные активы”.

Если оборудование требует монтажа, то оно

Как отразить в налоговом учете приобретение основных средств за плату

  1. 4.
  2. 6.
  3. 2.
  4. 1.
  5. 5.
  6. 3.
  7. 7.

В налоговом учете основные средства, приобретенные за плату, . Пример отражения в бухучете и при налогообложении поступления основных средств, приобретенных за плату 14 января для хранения готовой продукции на складе ООО «Альфа» купило стеллаж.

По условиям договора стоимость стеллажа составила 160 000 руб. (в т. ч. НДС – 24 407 руб.). Доставку стеллажа в организацию осуществляла транспортная компания по договору. Стоимость услуг транспортной компании составила 1180 руб. (в т. ч. НДС – 180 руб.). 20 января стеллаж был установлен на складе готовой продукции, где его начали использовать.
В учетной политике «Альфы» для целей бухучета установлено, что имущество стоимостью свыше 40 000 руб. включается в состав основных средств.

Для приема поступающих основных средств в организации создана комиссия.

При оформлении поступления стеллажа бухгалтер заполнил акт по форме № ОС-1. Основанием для его заполнения была товарная накладная по форме № ТОРГ-12, полученная от поставщика.

Поскольку у поставщика стеллаж учитывался как товар, при составлении акта бухгалтер заполнил все разделы, кроме реквизитов поставщика и разделов

«Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи»

и «Сдал».