Включается в расходы страхование арендованного автомобиля при усн

Учет ОСАГО при УСН

Расходы на ОСАГО учитываются при УСН по мере оплаты в полной сумме. Подробный порядок отражения в учете операций по оплате ОСАГО содержится в материалах Системы Главбух 1. Рекомендация: Как отразить при налогообложении расходы на страхование автомобиля. Организация применяет специальный налоговый режим УСН Если организация платит единый налог с доходов, то расходы на страхование автомобиля никак не отразятся на ееналоговых обязательствах ().

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы по договору ОСАГО уменьшают налоговую базу ().

Статья: Как учитывать стоимость КАСКО и ОСАГО при «упрощенке» Как учесть расходы на страхование в налоговом учете В налоговом учете при УСН вы сможете списать только стоимость обязательного страхования, которым является ОСАГО ().

Причем, как говорится в статьи 263 НК РФ, в расходы вы сможете включить сумму страховки лишь в пределах тарифов ().

Однако рассчитывать эти тарифы самостоятельно не нужно. Поскольку страховые компании определяют сумму страхового взноса к уплате уже с учетом данных лимитов в зависимости от категории вашего транспорта: грузовой, легковой, автобус и др.

Как учесть затраты на аренду автомобиля, при УСН и ЕНВД?

Отвечает Александр Ермаченко, эксперт в области налогообложения и юридического права.

Рыночная цена договора аренды Гражданским законодательством в отношении конкретных автомобилей не определяется. По Гражданскому кодексу РФ любая сделка считается возмездной, если иное не следует из законодательства или договора (п. 3 ст. 423 ГК РФ). Сделка оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (п.

1 ст. 424 ГК РФ). С позиций гражданского законодательства эта цена признается рыночной. Для целей налогового законодательства рыночная цена важна в тех случаях, когда сделка нарушает условия рыночного ценообразования и результате общество получает налоговую выгоду.

Корректировать цены таких сделок для целей налогообложения инспекции вправе, только если докажут, что участник получил необоснованную налоговую выгоду.

Сама по себе взаимозависимость сторон сделки не может быть основанием для доначисления налогов и взыскания пени и штрафов. К такому выводу пришел Верховный суд РФ в определении от 11 апреля 2016 г.

4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);– затраты на ГСМ и другие расходы, связанные с эксплуатацией арендованного автомобиля (подп.

12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

Расходы по страхованию при УСН

Copyright: фотобанк Лори В каком порядке признаются расходы по страхованию при ?

Все ли виды страховки можно отнести на затраты упрощенца?

Давайте выясним, берутся ли страховые сборы в затраты при УСН и на основании чего. Если организация/ИП на УСН выбрала объект налогообложения «доходы минус расходы», согласно п. 2 ст. 346.18 при расчете налогооблагаемой базы можно уменьшить полученные доходы на сумму расходов.

Перечень затрат является закрытым и закреплен в ст.

346.16 НК. В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 346.16 подлежат включению в расходы все обязательные виды страхования, а именно:

1. По страхованию различных видов гражданской ответственности.
2. По страхованию имущества упрощенца.
3. По страхованию здоровья и жизни сотрудников.

При этом согласно п.

2 ст. 3 Закона № 4015-1 от 27.11.92 г. страхование бывает добровольным или обязательным. В последнем случае обязанность оформлять страховку возлагается на страхователя Законодательством РФ, а размеры рисков и минимальных страховых сумм устанавливаются официально (п.

4 ст. 3). Упрощенец вправе признать указанные расходы при условии их соответствия критериям, поименованным в п.

1 ст. 252 НК – то есть при документальной подтвержденности и экономической обоснованности. Порядок учета расходов по страхованию имущества при УСН «доходы минус расходы» прописан в ст. 263 и соответствует порядку признания подобных затрат при расчете налога с прибыли.

Согласно п.

Учитываем расходы на автомобиль при упрощенке

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 27.03.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Покупка автомобиля Можно ли в налоговом учете при УСН отнести на расходы стоимость автомобиля?

Да, можно включить в налоговую базу при УСН затраты на покупку автомобиля (подп.

3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.95 № 196ФЗ) В каком порядке списывать расходы на автомобиль при упрощенке?

Если соблюдены все три условия для учета, затраты на покупку авто включайте в расходы при УСН ежеквартально равными долями в течение первого календарного года использования объекта (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Например, если вы ввели в эксплуатацию полностью оплаченный автомобиль ценой 600 000 руб.

в мае 2014 года, то на конец каждого квартала (30 июня, 30 сентября и 31 декабря) отражайте в затратах при УСН по 200 000 руб.

Таким образом, полную стоимость основного средства вы спишете 31 декабря 2014 года Как учесть стоимость автомобиля, купленного в рассрочку? Стоимость авто, купленного в рассрочку, списывайте на затраты при УСН по мере его оплаты (подп.

4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ и письмо ФНС России от 06.02.2012 № ЕД-4-3/1818)

Учет ОСАГО при УСН «доходы минус расходы»

» Если у организации или ИП, которые применяют УСН, есть в наличии автомобиль, то его, разумеется, нужно страховать по программе ОСАГО. Более того, плательщик УСН может приобрести себе полис КАСКО или ДСАГО.

Но как быть при расчете единого налога? Можно ли отнести страховые сборы в пользу страховой компании на расходы? ОСАГО — это обязательное страхование автогражданской ответственности.

Без полиса ОСАГО Вам не зарегистрируют автомобиль, не пустят на техосмотр, оштрафует сотрудник ДПС на дороге. ОАСГО – это обязательный вид страхования машин.

ДСАГО — дополнительное страхование гражданской ответственности на добровольной основе. В случае страхования по ДСАГО суммы выплат по ОСАГО (для возмещения ущерба имущества, жизни и здоровья третьих лиц) увеличиваются.

КАСКО — это добровольный договор страхования, который предусматривает возмещение ущерба от повреждений автомобиля, угона или утраты машины (на усмотрение страхователя). Если у компании есть автомобиль, он должен быть застрахован.

930, 931, 932). Все владельцы транспортных средств обязаны страховать автомобиль (ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ). Для этого нужно застраховать свою ответственность, оплатив полис ОСАГО в страховой компании.

Расходы на страхование при УСН: бухгалтерский и налоговый учет

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 07.12.2014 00:00 Источник: журнал «Главбух» Бухучет расходов на страхование В бухучете нужно учитывать абсолютно все расходы, и расходы на страхование при УСН не являются исключением. А поскольку машина используется в предпринимательской деятельности, то траты, связанные с ее содержанием и эксплуатацией, являются расходами по обычным видам деятельности (п. 7 и 9 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Корреспондирующим будет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию». Списать расходы на страхование при УСН вы можете одним из двух способов, указанных в таблице. Способы списания страховки в бухгалтерском учете Способ Характеристика В чем удобство способа Единовременное отнесение полной суммы страховки на расходы Стоимость страховки включается в состав расходов по обычным видам деятельности единовременно на дату вступления договора страхования в силу (дату оплаты полиса) (п.

5, 7 и 18 ПБУ 10/99). Проводки будут следующие: ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» КРЕДИТ 51 — отражена уплата страховой премии; ДЕБЕТ 20 (23, 26, 44) КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» — отнесена на расходы стоимость страховой премии по договору страхования 1. Такой порядок учета удобен

Страховка на авто при УСН: включается ли в расходы

Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание В каком порядке признаются расходы по страхованию при УСН «доходы минус расходы»? Все ли виды страховки можно отнести на затраты упрощенца?

Давайте выясним, берутся ли страховые сборы в затраты при УСН и на основании чего.Если организация/ИП на УСН выбрала объект налогообложения «доходы минус расходы», согласно п. 2 ст. 346.18 при расчете налогооблагаемой базы можно уменьшить полученные доходы на сумму расходов. 7 п. 1 ст. 346.16 подлежат включению в расходы все обязательные виды страхования, а именно:

1. По страхованию здоровья и жизни сотрудников.
2. По страхованию имущества упрощенца.
3. По страхованию различных видов гражданской ответственности.

При этом согласно п.

страхование бывает добровольным или обязательным. В последнем случае обязанность оформлять страховку возлагается на страхователя Законодательством РФ, а размеры рисков и минимальных страховых сумм устанавливаются официально (п. 4 ст. 3).Упрощенец вправе признать указанные расходы при условии их соответствия критериям, поименованным в п.

1 ст. 252 НК – то есть при документальной подтвержденности и экономической обоснованности. Порядок учета расходов по страхованию имущества при УСН «доходы минус расходы» прописан в ст. 263 и соответствует порядку признания подобных затрат при расчете налога с прибыли.Согласно п.

КАСКО и ОСАГО при аренде автомобиля

Вопрос По договору аренды машины организация оплачивает ОСАГО и КАСКО. При этом выгодоприобретателем по страховому полюсу является арендодатель- физическое лицо (работник этой организации). Можно ли эти расходы учесть? Являются ли они доходами арендодателя и облагаются ли при этом НДФЛ, взносами?

Ответ В соответствии с п. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ

«Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»

(далее — Закон N 40-ФЗ) обязанность по страхованию гражданской ответственности возложена на владельцев транспортных средств.

При этом п. 2 названной статьи определено, что право владения транспортным средством может возникать при приобретении его в собственность, получении в хозяйственное ведение или оперативное управление и тому подобном.

Вышеуказанные нормы корреспондируют с положениями ст. 646, п. 1 ст. 1079 Гражданского кодекса РФ. Таким образом, обязанность по страхованию транспортного средства возлагается на арендатора как на владельца источника повышенной опасности.

Таким образом, поскольку обязанность по страхованию по договору ОСАГО возлагается на арендатора (страхователя), у физического лица — арендодателя, являющегося собственником транспортного средства, в отношении суммы соответствующего страхового взноса не возникает экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ (ст. ст. 41, 209 Налогового кодекса РФ). Страховыми взносами арендная плата не облагается (ч.

3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 27.07.2016 N 17-3/В-291).

Страховка на авто при УСН: включается ли в расходы

Включается ли страховка на авто расходы при УСН? Можно ли расходы по страхованию отнести на суммы, уменьшающие единый налог?

Давайте выясним, является ли страховая премия расходами.

Если у организации или ИП, которые применяют УСН, есть в наличии автомобиль, то его, разумеется, нужно страховать по программе ОСАГО. Более того, плательщик УСН может приобрести себе полис КАСКО или ДСАГО.

Но как быть при расчете единого налога?

Можно ли отнести страховые сборы в пользу страховой компании на расходы? ОСАГО — это обязательное страхование автогражданской ответственности. Без полиса ОСАГО Вам не зарегистрируют автомобиль, не пустят на техосмотр, оштрафует сотрудник ДПС на дороге.

ОАСГО – это обязательный вид страхования машин. ДСАГО — дополнительное страхование гражданской ответственности на добровольной основе. В случае страхования по ДСАГО суммы выплат по ОСАГО (для возмещения ущерба имущества, жизни и здоровья третьих лиц) увеличиваются.

КАСКО — это добровольный договор страхования, который предусматривает возмещение ущерба от повреждений автомобиля, угона или утраты машины (на усмотрение страхователя). Давайте посмотрим, как оплата страховки на авто влияет на уменьшение УСН при разных объектах налогообложения. Если организация или ИП платит единый «упрощенный» налог с доходов, то расходы на страхование автомобиля никак не влияют на расчет налога по УСН.

Ведь почти никакие расходы при таком варианте в зачет не идут и налог по УСН не уменьшают.

Следовательно, страховка на ОСАГО, ДСАГО и КАСКО не уменьшают УСН (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)

Страховка на авто, расходы при усн

Страхование, как известно, осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком) (п. 1 ст. 927 ГК РФ). Отношения, связанные с организацией страхового дела, регулирует Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 “Об организации страхового дела в Российской Федерации”.

Страхование согласно упомянутому Закону N 4015-1 может быть как обязательным, так и добровольным (п.